2025年7月17日 來源：財政部上海監(jiān)管局

　　近期，財政部印發(fā)了對備案從事證券服務業(yè)務會計師事務所（以下簡稱證券所）開展日常監(jiān)督的文件，對切實加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)督提出具體要求。上海監(jiān)管局聞令即行，緊緊圍繞“加強、聚焦、優(yōu)化”六字工作方針，精心謀劃，壓實責任，凝聚內(nèi)外合力，謀深做實對證券所的日常監(jiān)督工作，推動會計師事務所在財會監(jiān)督體系中，更好地發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

　　一、加強制度建設，定好盤子，深入謀劃日常監(jiān)督長效機制  

　　一是建制度強內(nèi)控，規(guī)范監(jiān)督行為，著力擰成日常監(jiān)督“一股繩”。局黨組強調(diào)在日常監(jiān)督工作中深入貫徹中央八項規(guī)定精神，深化作風建設，嚴格恪守獨立性，保持廉潔自律，樹立良好監(jiān)督形象。及時將證券所的日常監(jiān)督工作納入內(nèi)控監(jiān)督流程，通過修訂現(xiàn)場監(jiān)管、核查、調(diào)研等工作辦法，完善制度體系，規(guī)范日常監(jiān)督程序。局黨組要求加強局內(nèi)各處室間的協(xié)作，有效銜接證券所的日常監(jiān)督與地方政府債務監(jiān)管、預算管理監(jiān)督、績效評價等工作，持續(xù)提升監(jiān)管局財會監(jiān)督影響力。  

　　二是主動加強監(jiān)管局橫向聯(lián)動，助力下好全國監(jiān)督“一盤棋”。堅持“分工不分家”的原則，與兄弟監(jiān)管局做好溝通配合，實現(xiàn)信息共享和監(jiān)督聯(lián)動。一方面，在負責對口聯(lián)系的證券所總所監(jiān)督中切實發(fā)揮牽頭抓總作用，對總所的質(zhì)量管理、分所管理模式、業(yè)務承接等情況進行全面監(jiān)督，為分所所在地監(jiān)管局提供必要的支持和協(xié)助。另一方面，在負責對口聯(lián)系的證券所分所監(jiān)督中，積極配合牽頭監(jiān)管局的工作，及時共享發(fā)現(xiàn)的線索和疑點，探索統(tǒng)一監(jiān)督標準，合作開展重點領域聯(lián)合監(jiān)督等。  

　　三是積極聯(lián)合駐地協(xié)同力量，推動建立全市監(jiān)督“一張網(wǎng)”。立足屬地監(jiān)督職責，主動與上海市財會監(jiān)督聯(lián)席會議機制成員單位加強會計師事務所監(jiān)督業(yè)務的跨系統(tǒng)合作，通過信息溝通、數(shù)據(jù)共享、重大事項會商等相互支持、同向發(fā)力。與上海市財政部門明確會計師事務所日常監(jiān)督的權限范圍，不斷完善線索移送機制，暢通財會監(jiān)督信息交流渠道，形成分工明確、協(xié)調(diào)有序的工作格局，實現(xiàn)監(jiān)督成效的放大疊加。  

　　二、聚焦主責主業(yè)，理順路子，確保日常監(jiān)督職責落地生根  

　　一是盯住關鍵對象，管好監(jiān)督覆蓋面。針對上海地區(qū)證券所和企業(yè)點多面廣的特點，將監(jiān)督對象從業(yè)務規(guī)模、組織架構、歷史情況等維度進行立體畫像，在保證監(jiān)督覆蓋面的同時，重點盯住轄內(nèi)的關鍵對象，包干到個人，開展“點對點”式動態(tài)監(jiān)督。堅持目標導向，根據(jù)證券所的規(guī)模和影響程度分層次監(jiān)督，統(tǒng)籌人員力量和監(jiān)督對象，切實發(fā)揮好財政部門監(jiān)督、指導注冊會計師行業(yè)發(fā)展的主責作用。  

　　二是抓住關鍵事項，把好監(jiān)督業(yè)務線。在內(nèi)部管理監(jiān)督方面，重點關注證券所獨立性以及實質(zhì)性一體化管理情況；在執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督方面，聚焦重點企業(yè)的年報、發(fā)債報告、享受稅收優(yōu)惠政策的專項審計報告等；在“由所到企”的延伸監(jiān)督方面，關注使用財政資金或對本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展有重要影響的企業(yè)。在進行監(jiān)管互動的同時，深入研究行業(yè)特點，主動調(diào)研監(jiān)督對象在政策和準則執(zhí)行、業(yè)務發(fā)展等方面遇到的困難或問題，為行業(yè)發(fā)展出謀劃策。  

　　三是督在關鍵時刻，找準監(jiān)督切入點。日常監(jiān)督關口前移，加強事前事中環(huán)節(jié)的介入，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題。在完成規(guī)定動作之外，主動增加自選動作，關注證券所在團隊輪換關鍵環(huán)節(jié)的管理，探索建立證券所承接特定高風險業(yè)務的報備機制。逐步建立事前評估、事中跟蹤、事后評價的監(jiān)督體系，做實做細日常監(jiān)督，提高監(jiān)督反饋的時效性，防患于未然。  

　　三、優(yōu)化監(jiān)督措施，開對方子，全力保障日常監(jiān)督提質(zhì)增效  

　　一是優(yōu)化監(jiān)督方式，強化日常監(jiān)督成效。采用信息監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場監(jiān)督等措施開展日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的情況或問題，適時采用監(jiān)管關注函、管理建議書等多種方式處理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。堅持問題導向，采用“回頭看”“回馬槍”等監(jiān)督方式，形成發(fā)現(xiàn)問題、整改問題、防范問題的工作閉環(huán)機制，讓財會監(jiān)督成效最大化。  

　　二是優(yōu)化監(jiān)督方法，提升日常監(jiān)督效率。用好注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、會計評估監(jiān)督檢查綜合平臺等，動態(tài)做好會計師事務所報備信息的跟蹤、分析和利用。自行采購企業(yè)信息收集工具、報表分析工具，打破信息壁壘，智能分析研判，精準定位問題。建立財會監(jiān)督案例庫，分別整理有關事務所和企業(yè)的行政處罰信息，分行業(yè)歸納問題易發(fā)點，為日常監(jiān)督和專項檢查提供參考。  

　　三是優(yōu)化監(jiān)督力量，夯實監(jiān)督組織保障。今年以來，搭建起面對面的交流互鑒平臺，在局內(nèi)組織開展多場次監(jiān)督案例交流會，多人次上臺分享監(jiān)管經(jīng)驗，對典型案例進行復盤整理，從“小切口”發(fā)現(xiàn)監(jiān)督大問題，提高斗爭本領。邀請專家“走進來”，講解其他監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查、調(diào)研材料撰寫等經(jīng)驗，提升干部綜合素質(zhì)。結合年輕干部的培養(yǎng)目標，從領導干部、業(yè)務骨干中選任“導師”，一對一與年輕干部建立“傳幫帶”機制，通過業(yè)務指導、談心談話等方式，幫助年輕干部強黨性、提能力、補短板。