義政辦〔2018〕11號

銅陵市義安區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)

銅陵市義安區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目

審計監(jiān)督實(shí)施辦法的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，區(qū)直各部門，各有關(guān)單位：

《銅陵市義安區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督實(shí)施辦法》經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實(shí)。

2018年3月29日        

銅陵市義安區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督

實(shí)施辦法

第一章  總  則

第一條  為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，強(qiáng)化項(xiàng)目管理，提高投資審計質(zhì)量，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法》《銅陵市國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條  審計機(jī)關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立開展投資審計，不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購、質(zhì)量評價、工程結(jié)算等管理活動。

第三條  本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括：

（一）財政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府融資、政府債務(wù)資金及其他國有資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性建設(shè)項(xiàng)目；

（三）以上述（一）、（二）項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸政府所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項(xiàng)目；

（四）接受、使用社會捐贈，包括接受外國政府、組織、外商或者個人捐贈并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

（五）法律、法規(guī)規(guī)定和本級政府、上級審計機(jī)關(guān)交辦的其他建設(shè)項(xiàng)目。

第四條  審計機(jī)關(guān)對本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計監(jiān)督。審計的主要內(nèi)容為：

（一）遵守國家法規(guī)、落實(shí)政策措施和執(zhí)行規(guī)劃情況；

（二）履行基本建設(shè)程序情況；

（三）建設(shè)資金管理使用情況；

（四）招投標(biāo)和物資采購情況；

（五）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（六）投資控制和工程造價情況；

（七）投資績效情況；

（八）土地利用和征地拆遷情況；

（九）資源環(huán)境保護(hù)情況；

（十）基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目的特許經(jīng)營活動情況；

（十一）其他需要審計的內(nèi)容。

第五條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計單位，其他有關(guān)勘察、設(shè)計、施工、供貨、測量、招標(biāo)代理、代建、監(jiān)理、銀行等單位為延伸審計對象。

第二章  審計項(xiàng)目管理

第六條  政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計實(shí)行計劃管理。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項(xiàng)目計劃，并抄送本級人民政府、發(fā)改和財政等部門。

第七條  政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位可以在招標(biāo)文件中載明或經(jīng)平等協(xié)商在合同中約定以審計結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。

第八條  凡在招標(biāo)文件中載明或者在合同中約定以審計結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的、項(xiàng)目總投資額在100萬元以上（含100萬元）的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，均列入?yún)^(qū)審計機(jī)關(guān)審計項(xiàng)目計劃管理，由區(qū)審計機(jī)關(guān)組織實(shí)施；投資額在100萬元以下的，由建設(shè)單位自行審核，或者委托區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目定點(diǎn)審計機(jī)構(gòu)庫中的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計（核），其審計（核）結(jié)果應(yīng)當(dāng)報送區(qū)審計局，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計（核）結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量檢查監(jiān)督。

第九條  總投資額3000萬元以上（含3000萬元）的政府重大投資建設(shè)項(xiàng)目，審計機(jī)關(guān)可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)施工、竣工決算等全過程進(jìn)行跟蹤審計。

第十條  審計項(xiàng)目實(shí)行建設(shè)單位項(xiàng)目申報制度。列入審計計劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目必須先由項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行初步審核，確保資料完整的前提下送達(dá)區(qū)審計機(jī)關(guān)審計。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到完整的竣工決（結(jié)）算等送審資料后30日內(nèi)組織實(shí)施審計，審計期限一般不得超過3個月。因特殊情況，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過2個月。

第十一條  項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供與項(xiàng)目有關(guān)的情況和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改偽造或者毀棄相關(guān)資料，并對其真實(shí)性、完整性作出書面承諾。

第十二條  審計機(jī)關(guān)開展重大投資建設(shè)項(xiàng)目審計前可將審計項(xiàng)目向社會進(jìn)行公示，審計結(jié)束后向區(qū)人民政府報告審計結(jié)果，同時抄送區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局等有關(guān)部門。

第十三條  對審計中發(fā)現(xiàn)違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理處罰決定，并出具審計決定書。

對審計中發(fā)現(xiàn)的依法需要移送其他有關(guān)主管機(jī)關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)出具審計移送處理書，并依規(guī)向相關(guān)部門移送。

第十四條  建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，在政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計工程價款的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條  項(xiàng)目建設(shè)過程中存在以下事項(xiàng)的，審計機(jī)關(guān)可以不予審計：

（一）應(yīng)當(dāng)招標(biāo)未招標(biāo)的；

（二）不符合我區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法中關(guān)于工程變更規(guī)定的；

（三）工程實(shí)體已遭到重大破壞導(dǎo)致現(xiàn)場無法分辨的；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定需要報批未報批的事項(xiàng)；

（五）其他不具備審計條件的建設(shè)項(xiàng)目。

上述事項(xiàng)或其他特殊項(xiàng)目，經(jīng)區(qū)政府研究同意后，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定予以審計。

第十六條  審計機(jī)關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)所需的經(jīng)費(fèi)，包括建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計、購買社會服務(wù)、審計專用設(shè)備和聘請專業(yè)人員等相關(guān)審計費(fèi)用，列入同級財政預(yù)算。

相關(guān)主管部門和建設(shè)單位委托社會中介機(jī)構(gòu)的審計費(fèi)用可以在項(xiàng)目成本中列支。重大跟蹤審計項(xiàng)目按項(xiàng)目投資總額的4‰計提審計費(fèi)用列入項(xiàng)目建設(shè)成本。

第三章  聘請社會審計管理

第十七條  審計機(jī)關(guān)在實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督時，根據(jù)工作需要，可以委托具有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施或聘請具有與審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參加審計工作。

第十八條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正原則，采取政府采購、公開招標(biāo)等方式選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)投資項(xiàng)目審計。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的難易程度、工程屬性、建設(shè)規(guī)模等從備選庫中選擇對應(yīng)的中介機(jī)構(gòu)。

第十九條  參與政府投資審計的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立并具備工程造價審計、財務(wù)審計等業(yè)務(wù)資質(zhì)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)。

第二十條  社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家審計程序和操作規(guī)程。在審計項(xiàng)目完成后，及時向項(xiàng)目主審和審計組組長移交審計實(shí)施過程中所形成的全部紙質(zhì)資料和電子資料。社會中介機(jī)構(gòu)不得將其參與審計工作獲取的相關(guān)信息用于所審計事項(xiàng)無關(guān)的活動。

第二十一條  建立全區(qū)審計系統(tǒng)購買服務(wù)信用評定制度，對審計機(jī)關(guān)聘請的社會中介機(jī)構(gòu)及人員，在參與政府投資審計工作中有嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為的列入“不良行為記錄名單”，三年內(nèi)不得參與區(qū)政府投資項(xiàng)目審計，并按相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。涉及犯罪的，依法追究其法律責(zé)任。

第四章  責(zé)任追究

第二十二條  審計機(jī)關(guān)實(shí)行審計組成員、項(xiàng)目主審、審計組組長、審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機(jī)構(gòu)、分管領(lǐng)導(dǎo)和審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對審計業(yè)務(wù)的分級質(zhì)量控制。

第二十三條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審計人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，建立健全投資審計廉政制度、考評制度。針對投資審計工作容易出現(xiàn)廉政問題的造價核減、中介機(jī)構(gòu)選聘等環(huán)節(jié)，積極推行權(quán)力清單、責(zé)任清單、負(fù)面清單等制度，并定期進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十四條  審計機(jī)關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)自覺接受各級紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門及社會各界的監(jiān)督。對在投資審計中因?yàn)E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等原因，出現(xiàn)重大工作失誤、重大審計質(zhì)量問題或廉政問題，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)給予行政或紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第五章  附  則

第二十五條  本辦法未盡事宜，按照《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例、《安徽省審計監(jiān)督條例》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條  本辦法由區(qū)審計局負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條  本辦法自印發(fā)之日起施行。原《銅陵縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》（銅政辦〔2014〕80號）、《銅陵縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計辦法》（銅政辦〔2015〕107號）同時廢止。

銅陵市義安區(qū)人民政府辦公室               2018年3月29日印發(fā)